Pożyczka od wspólnika do spółki z o.o. – czy jest PCC i jakie formalności przy przelewie?

Przy pożyczce od wspólnika do spółki z o.o. co do zasady nie ma PCC, bo jest na to zwolnienie w ustawie (to ta sytuacja „wspólnik → spółka kapitałowa”). W praktyce wychodzi więc bez 0,5% podatku i bez składania PCC-3 tylko z tego tytułu. Dobrze mieć normalną umowę pożyczki: kwota, termin 12 miesięcy, możliwość wcześniejszej spłaty, oprocentowanie albo wyraźnie że jest nieoprocentowana, plus zasady spłaty. Przy przelewie wystarcza sensowny tytuł typu „pożyczka wspólnika dla spółki – umowa z dnia …” i trzymanie potwierdzenia przelewu pod dokumenty. Jeśli będą odsetki i wspólnik jest osobą fizyczną, to przy wypłacie odsetek spółka zwykle wchodzi w rolę płatnika i pobiera zryczałtowany PIT, więc to też trzeba mieć z tyłu głowy. Sama spłata kapitału pożyczki to już po prostu zwrot zobowiązania. Upewnijcie się też, że przelew idzie na rachunek spółki, a nie „po drodze” przez prywatne konta. Pożyczka ma być oprocentowana, czy raczej bez odsetek?

Przy zwykłej pożyczce PCC to zasadniczo 0,5% od kwoty, ale pożyczka udzielona spółce z o.o. przez jej wspólnika jest objęta zwolnieniem z PCC (niezależnie od kwoty), o ile pożyczkodawca faktycznie jest wspólnikiem w momencie udzielenia. Dla spokoju papierów ogarnia się po prostu umowę pożyczki na piśmie (kwota, termin 12 mies., możliwość wcześniejszej spłaty, oprocentowanie albo brak, terminy płatności odsetek). W przelewie dobrze wpisać tytuł typu „pożyczka wspólnika dla spółki – umowa z dnia …”, bo potem łatwo to pokazać w razie pytań. Często robi się też uchwałę zarządu o zaciągnięciu pożyczki (u Was zarząd pewnie i tak jest „wspólnikowy”), bardziej porządkowo niż dlatego, że ktoś tego zawsze wymaga. Przy samym PCC bywa tak, że jedni składają PCC‑3 z zaznaczeniem zwolnienia, a inni nie składają, więc tu i tak księgowość zwykle ma swoją praktykę pod dany urząd. Jak pożyczka ma odsetki, to przy wypłacie odsetek dochodzi temat podatku od odsetek po stronie wspólnika (i czasem potrącenia przez spółkę), ale sam kapitał pożyczki tego nie dotyka. Doprecyzujesz, czy pożyczkę daje wspólnik jako osoba fizyczna, czy inna firma?

Przy zwykłej pożyczce wspólnika do sp. z o.o. najczęściej wchodzi PCC 0,5% od kwoty pożyczki, bo to nie jest transakcja „VAT-owa” w sensie zwolnienia z PCC, gdy wspólnik pożycza jako osoba prywatna. PCC rozlicza pożyczkobiorca, czyli spółka, na formularzu PCC-3 i standardowo jest na to 14 dni od zawarcia umowy. Dobrze mieć po prostu pisaną umowę (kwota, termin 12 mies., oprocentowanie albo wyraźnie 0%, możliwość wcześniejszej spłaty) i zrobić przelew z jasnym tytułem w stylu „pożyczka dla spółki – umowa z dnia…”. Jeśli pożyczkodawca jest jednocześnie członkiem zarządu, to dochodzi jeszcze kwestia podpisania umowy „po stronie spółki” (KSH art. 210) i tu często ludzie wykładają się na formalnościach. Księgowo wrzucacie to jako zobowiązanie, a odsetki (jeśli są) normalnie wchodzą w CIT, tylko temat „rynkowości” w transakcjach ze wspólnikiem czasem wraca przy kontroli. Dopłaty do kapitału to inna bajka niż pożyczka, więc nie mieszałbym tych pojęć, bo skutki podatkowe i formalne są inne. Ten wspólnik, który pożycza, jest w zarządzie spółki czy tylko wspólnikiem?

Z tego co kojarzę, pożyczka udzielona spółce z o.o. przez jej wspólnika jest co do zasady zwolniona z PCC (to zwolnienie “wprost” dla pożyczek wspólnik → spółka kapitałowa), więc nie wchodzi 0,5% od kwoty. W takiej sytuacji zwykle nie składa się też PCC-3, bo deklaracja idzie przy podatku do zapłaty, a tu jest zwolnienie. Przy przelewie wystarczy normalna umowa pożyczki (kwota, termin 12 miesięcy, odsetki albo ich brak, zasady wcześniejszej spłaty) i sensowny tytuł przelewu typu „pożyczka wspólnika – umowa z dnia …”. Jeśli pożyczkodawca jest jednocześnie w zarządzie, to zwróciłbym uwagę na sam podpis po stronie spółki (czasem wchodzi pełnomocnik/uchwała, żeby nie było „umowy z samym sobą”). No i pamiętajcie, że odsetki to osobny temat podatkowy: przy wypłacie odsetek osobie fizycznej spółka zazwyczaj pobiera zryczałtowany PIT. Obowiązkowo trzymajcie potwierdzenie przelewu i umowę w papierach, bo bank/księgowość często o to proszą. Ten wspólnik-pożyczkodawca jest też członkiem zarządu, czy tylko wspólnikiem?

Pożyczka wspólnika dla spółki z o.o. co do zasady podpada pod PCC, ale jest zwolniona na podstawie art. 9 pkt 10 lit. i ustawy o PCC, więc nie ma 0,5% ani PCC‑3. Przy przelewie ogarnia to zwykła umowa pożyczki i sensowny tytuł przelewu (a jeśli mają być odsetki, to przy ich wypłacie spółka rozlicza podatek od odsetek) — pożyczka ma być oprocentowana czy bezodsetkowa?

Przy pożyczce od wspólnika do sp. z o.o. co do zasady jest PCC 0,5% od kwoty (tu 1000 zł) i składa się PCC-3 w 14 dni od zawarcia umowy, a przy przelewie wystarczy zwykły przelew na rachunek spółki z tytułem typu „pożyczka wspólnika z dnia …” + podpisana umowa z warunkami (oprocentowanie/termin/wcześniejsza spłata). Macie to planowane jako pożyczkę oprocentowaną czy nieoprocentowaną?

Z tego co kojarzę, pożyczka udzielona spółce z o.o. przez jej wspólnika co do zasady nie łapie się na PCC (to jest osobne zwolnienie), ale i tak dobrze mieć to potwierdzone w księgowości, bo diabeł siedzi w szczegółach umowy. Przy przelewie kluczowe jest, żeby była zwykła umowa pożyczki (kwota, termin 12 miesięcy, wcześniejsza spłata, ewentualne oprocentowanie) i żeby tytuł przelewu jasno do niej nawiązywał, wtedy łatwiej to obronić przy kontroli. Jeśli ma być bez odsetek albo „symboliczne”, to czasem pojawiają się pytania o rynkowość/ukryte świadczenia, więc lepiej nie zostawiać tego w domyśle. Wspólnik jest osobą fizyczną czy inną firmą?