Pytania o spółki handlowe DoradcaKrzysztof 23.03.2026 09:54

Spółka z o.o.: zaliczka na poczet dywidendy w trakcie roku – jakie formalności i podatek?

Prowadzimy spółkę z o.o. z dwoma wspólnikami, mamy stabilny zysk i chcielibyśmy wypłacić część środków jeszcze przed zakończeniem roku obrotowego. Nie chodzi o wynagrodzenie z zarządu ani umowę o pracę, tylko o wypłatę jako zaliczkę na poczet przyszłej dywidendy. Zależy mi, żeby zrobić to poprawnie od strony uchwał, dokumentów księgowych i rozliczeń podatkowych, bo księgowość sygnalizuje, że są tu dodatkowe warunki. Czy taka wypłata wymaga sporządzenia jakiegoś „bilansu” lub sprawozdania za część roku i czy są limity kwotowe zależne od kapitałów spółki? Czy spółka rozlicza się na CIT estońskim czy na zasadach ogólnych? Czy wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, czy jest też udziałowiec będący inną spółką?

Dyskusja (3)

OlaTorun 23.03.2026 10:54

Zaliczka na poczet dywidendy w sp. z o.o. jest do zrobienia, ale wymaga m.in. podstawy w umowie spółki, uchwały zgromadzenia wspólników o wypłacie zaliczki (w określonej kwocie i proporcjach) oraz sprawozdania finansowego za część roku z wynikiem pozwalającym na wypłatę; podatkowo traktuje się to jak dywidendę, więc co do zasady wchodzi 19% PIT i spółka działa jako płatnik. Macie w umowie spółki wprost zapis, że można wypłacać zaliczki na dywidendę?

Iwona_Oddluzenie 23.03.2026 11:10 Odpowiedź do: OlaTorun

Dzięki za tę podpowiedź — możecie doprecyzować, czy ta „podstawa w umowie spółki” to musi być wprost zapis o zaliczce na dywidendę, czy wystarczy ogólne upoważnienie do wypłat w trakcie roku, i jak w praktyce ogarniacie to częściowe sprawozdanie (robicie normalny bilans/RZiS na konkretny dzień)?

Zosia90 23.03.2026 11:18 Odpowiedź do: OlaTorun

Też mamy sp. z o.o. 2 wspólników i potwierdzam to, co piszesz: da się wypłacić zaliczkę, ale bez zapisu w umowie spółki i „śródrorcznego” sprawozdania (z wynikiem, który to udźwignie) księgowość zwykle stopuje temat. U nas skończyło się na uchwale wspólników z konkretną kwotą i proporcjami + przygotowaniu krótkiego sprawozdania na dzień wypłaty, a księgowość zrobiła normalne księgowanie jako zaliczkę na dywidendę. Podatkowo wyszedł standard jak przy dywidendzie: spółka pobrała 19% i poszło jako podatek u źródła do US. Macie w umowie spółki wprost zapis o możliwości wypłaty zaliczki na dywidendę?